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中国进出口银行


中国进出口银行出口卖方信贷会计核算暂行办法
中国进出口银行


第一章 总 则
一、根据中国人民银行《贷款通则》、财政部《金融保险企业财务制度》、《中国进出口银行会计制度》和《中国进出口银行出口卖方信贷试行办法》的有关规定，制定本暂行办法。
二、本暂行办法适用于我行办理的出口卖方信贷项下的人民币贷款和外汇贷款。
三、该业务会计核算实行权责发生制原则，并按币种和合同规定设置分户账，进行明细核算。

第二章 科目设置
根据出口卖方信贷业务会计核算的需要，特设置以下会计科目：
一、“121 人民币短期贷款”一级科目，核算对借款人发放和收回的期限在一年以内（含一年）的人民币出口卖方信贷贷款。
二、“122 人民币中长期贷款”一级科目，核算对借款人发放和收回的期限在一年以上的人民币出口卖方信贷贷款。
三、“123 外汇短期贷款”一级科目，核算对借款人发放和收回的期限在一年以内（含一年）的外汇出口卖方信贷贷款。
四、“124 外汇中长期贷款”一级科目，核算对借款人发放和收回的期限在一年以上的外汇出口卖方信贷贷款。
五、“141 应收利息”一级科目，核算按照权责发生制原则在结息日计算的当期应收贷款利息和收回的贷款利息，余额在借方，为贷款企业的托欠利息。该科目下设两个二级科目：141—01应收境内利息；141—02应收境外利息。
六、“501 利息收入”一级科目，下设：
“501 利息收入—01 人民币短期贷款利息收入”二级科目；
“501 利息收入—02 人民币中长期贷款利息收入”二级科目；
“501 利息收入—03 外汇短期贷款利息收入”二级科目；
“501 利息收入—04 外汇中长期贷款利息收入”二级科目。

第三章 开立账户
企业凭签订的借款合同到财会部门办理贷款开户手续。财会部门根据企业提交的签样卡，经审查后开立贷款账户。对于北京地区贷款企业应在本行开立一般性存款账户，由企业填写“开立存款账户申请书”，提交签样卡，审核后开立相应存款账户，财会部门根据借款合同监督用款。

第四章 贷款发放和收回的会计核算
财会部门收到经过规定程序批准后的出口信贷用款审批单、贷款借据和信贷资金领用表，进行认真审核，无误后办理贷款开户手续。
一、借款人在本行开有一般性存款账户的，贷款发放时先将款项存入该借款人在本行的存款账户，财会部门根据贷款审批单、借据、头寸表，作如下会计分录：
借：贷款科目——某借款人
贷：221 进出口企业活期存款——某借款人
或222 进出口企业定期存款——某借款人
用款时，财会部门收到借款人填制的经信贷部门审核无误的转账汇款申请书，并根据借款合同审查同意后，将款项通过本行代理行转汇到该借款人的约定账户。财会部门根据汇款申请书第一联及银行汇款回单作如下会计分录：
借：221 进出口企业活期存款——某借款人
或222 进出口企业定期存款——某借款人
贷：112 存放国内同业款项
或114 存放国外同业款项
二、借款人在本行无一般性存款账户的，财会部门直接将款项按照上述程序汇予借款人在当地银行开立等结算账户，会计分录：
借：贷款科目——某借款人
贷：112 存放国内同业活期款项
或114 存放国外同业活期款项
三、贷款到期前一个月，信贷部门向企业及财会部门递交“贷款到期通知单”。贷款到期，企业通过其开户银行（在非本行代理行开立账户的借款企业同时通知有关代理行），将贷款本金汇入我行指定账户，财会部门凭银行回单进行账务处理，会计分录：
借：112 存放国内同业活期款项
或114 存放国外同业活期款项
贷：有关贷款科目——某借款人
电脑部门根据用款期限、还款日期计算清户利息，由信贷部门通知企业，同时作如下会计分录：
借：141 应收利息——有关子目
贷：501 利息收入——有关子目
收到企业汇划的利息后，会计分录：
借：112 存放国内同业活期款项
或114 存放国外同业活期款项
贷：501 利息收入——有关子目

第五章 计收利息的会计核算
一、原则
根据中国人民银行和财政部的有关规定，以及我行《关于印发〈关于出口卖方信贷利息计息办法的若干规定〉的通知》（进出银计发〔1996〕第303号），按照权责发生制原则，对人民币、外汇贷款实行按季度结息：按季根据借款本金、用款期限及利率计算应收利息，计入当期
收入，收到企业的利息时，冲减应收利息。对于不能按时偿还贷款利息的企业，根据中国人民银行银发（1995）237号《关于调整贷款利率后有关计息办法的通知》和我行《关于计收复利有关规定的通知》（进出银计发〔1997〕第47号）的规定，计收复利。
二、操作程序
每季末月份20日为本行规定的贷款结息日。信贷部门应在结息日前十天将需调整利率的借款合同书面通知财会部门。财会部门于结息日的次日作如下会计分录：
借：141 应收利息——有关子目
贷：501 利息收入——有关子目
财会部门收妥企业汇划的利息，审核无误后，凭银行回单作如下会计分录：
借：112 存放国内同业活期款项
或114 存放国外同业活期款项
贷：141 应收利息——有关子目
同时，将加盖“转讫章”的利息回单交企业凭以入账。
应收利息按照贷款企业、设卡片账进行明细管理。

第六章 档案管理
与贷款有关的会计资料作为重要会计档案，由中国进出口银行财会部指定专人妥善保管。
一、每季度贷款利息清单在结息工作结束后，专卷保管。
二、出口信贷用款审批单、贷款借据和信贷资金领用表作为附件，随传票装订入库。
三、开户签样卡、开户申请书存入专卷备查。合同执行完毕，单独保管，定期按照企业编号装订入库保存。

第七章 附 则
本办法自批准之日起执行。本办法由中国进出口银行财会部负责修改、解释。



1997年12月24日
广东省人大常委会


广州市流溪河流域管理规定
广东省人大常委会


（1997年7月26日广东省第八届人民代表大会常务委员会第三十次会议批准 1998年1月1日起施行）

规定
第一条 为保障广州市人民生活和经济发展用水的质量和数量，加强对流溪河流域（以下简称流域）的水资源管理，根据《中华人民共和国水法》和有关法律、法规，结合本市实际情况，制定本规定。
第二条 本规定所称流域，是指广州市行政区域内汇入流溪河自源头至下游“南江口”与白坭河交汇处所有干、支流的集雨面积范围。
第三条 在流域内从事水资源、水工程和河道的规划、开发、利用、保护、管理以及防治水害等活动的单位和个人，必须遵守本规定。
第四条 广州市流溪河流域管理委员会（以下简称管委会）、由市人民政府及其有关部门负责人和流域内的区、县级市人民政府负责人组成，管委会主任由市人民政府负责人担任，市水行政主管部门作为管委会的办事机构，负责本规定的组织实施。
第五条 流域实行分级管理，主干流由市水行政主管部门管理，支流由所在地的区、县级市水行政主管部门管理。
主干流包括流溪河水库、黄龙带水库库区至下游“南江口”与白坭河交汇处的主河道两岸堤防之间的水域、沙洲、滩地、可耕地及两岸堤防背水坡三十米以内的范围。
第六条 流域总体规划应纳入本市国民经济发展规划，由管委会会同区、县级市水行政主管部门和有关部门统一编制，报市人民政府批准。管委会应制定具体计划，组织实施。
编制流域总体规划，应以城市供水水源和防洪安全为主，禁止建设严重污染环境的工业项目，严格控制污染环境的饮食业，加强对流域水资源的开发利用和综合整治。
第七条 流域内的村镇建设规划，应符合流域总体规划，同时制订防洪排涝、水质保护、水土保持等规划，并同步实施。
第八条 流域内各级人民政府应当有计划地营造水源林，沿河绿化，建造水库、水坝等蓄水工程，增加蓄水量。
第九条 流溪河水库、黄龙带水库集雨面积范围内的水源林，未经管委会审核和市林业行政主管部门批准，不得砍伐。

第十条 流溪河水库、黄龙带水库和主干流各梯级水工程，应确保防洪安全，满足本市城市用水需要，兼顾农业、发电及其他用水。
流域内各水工程管理单位的年度用水调度运用计划，经市水行政主管部门审查同意后，报管委会批准执行。
第十一条 流域内的单位均应制定节约用水计划，提高水的重复利用率。新建项目的可行性研究报告中必须有节约用水的专项论证。严格控制建设高耗水项目。
第十二条 从流域内的河道、湖泊或者地下取水的单位和个人，必须按分级管理权限，向市、区、县级市水行政主管部门申请用水计划，并按批准的计划用水。不得截水和抢占水源、任意安装提水机具、擅自开挖引水口和扩大引水量。
第十三条 在河道、水库、渠道设置或扩大排污口的，排污单位在向环境保护行政主管部门申报之前，应当按管理权限征得管委会或所在地的区、县级市水行政主管部门同意。向流域水体排放污染物的，必须经过净化处理，不得超过国家规定的排放标准。造成污染的，由市、区、县级
市人民政府责成限期治理。
管委会应对主干流范围内所有排污口实行监督，支流范围内的排污口由所在地的区、县级市水行政主管部门实行监督。
第十四条 各级人民政府应有计划地建设污水处理工程，整治污染源，提高水质。
第十五条 在流域内从事采沙、取土、挖矿等活动的，不得侵占、毁坏堤防、护岸等水利设施，不得破坏水土植被。
第十六条 从事可能引起水土流失活动的单位和个人，必须按照《中华人民共和国水土保持法》及《广东省实施〈中华人民共和国水土保持法〉办法》的有关规定，采取有效措施保护水土资源，凡破坏或降低原有水土保持功能的，应依法交纳水土保持补偿费。
第十七条 流域内河道整治所增加的土地，属国家所有，由管委会依法组织开发，以开发促整治。
第十八条 流域内干流、支流沿河的经济开发项目，均应符合流域总体规划，保证流域供水水质和水量。建设单位须将开发方案按管理权限报管委会或区、县级市水行政主管部门审查，经同意后，方可按照基本建设程序申报审批手续。
第十九条 流域内任何单位和个人，对依法执行公务的工作人员，不得阻挠、刁难、围攻、损害人身安全。
第二十条 违反本规定第十二条、第十五条的，由市、区、县级市水行政主管部门责令其停止违法行为，没收违法所得，暂扣作业工具，限期采取补救措施，赔偿损失，可并处以2000元以上10000元以下的罚款，对直接责任人，还可由其所在单位或者上级主管部门给予行政处
分。
第二十一条 违反本规定第十六条，造成水土流失，不进行治理的，由市、区、县级市水行政主管部门责令其停止违法行为，采取补救措施，赔偿损失，并处以1000元以上，10000元以下罚款。
第二十二条 违反本规定有关环保、林业、矿产、土地等管理规定的，由市、区、县级市有关行政主管部门依法处理。

第二十三条 违反本规定，应当给予治安管理处罚的，由公安部门依法处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第二十四条 当事人对行政处罚决定不服的，可以在接到处罚决定书之日起十五日内，依法申请复议或提起诉讼。逾期不申请复议或者提起诉讼，又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的部门申请人民法院强制执行。
第二十五条 国家机关工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，由其所在单位或者上级主管部门给予行政处分。构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第二十六条 本规定自1998年1月1日起施行。



1997年10月5日